금융소득종합과세 대상 및 계산 방법 알아보자(2023년)

 

금융종합소득과세는 개인이 보유한 금융상품으로부터 발생하는 소득을 종합하여 과세하는 방식을 말하며, 이는 이자,

배당, 증권거래 소득, 보험 소득 등을 대상으로 하고 있습니다. 금융소득 종합과세는 개인별로 연간 금융소득이 2000만 원을 초과하면 그 금융소득을 개인의 다른 소득 금액들과 합산하해서 종합과세 하는 제도를 말합니다.

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금융소득 종합과세 대상자

2023년 국세청의 금융소득종합과세 관련 된 글을 보면, 금융소득은 예금, 적금 등으로 받는 이자소득과 주식 등의 배당금을 합산한 것으로 하는 배당소득 이 2가지의 경우 금융소득종합과세를 내게 됩니다. 여기서 금융소득이 연간 2,000만 원을 초과하는 경우에만 종합과세 대상자에 해당되며, 2,000만 원까지는 원천징수세율로 분리과세가 됩니다.

종합소득 과세표준 및 세율

2023년도 과세표준 구간

과세표준 구간	세율	누진공제
1,400만 원	6%	-
1,400만 원 초과 5,000만 원 이하	15%	126만 원
5,000만 원 초과 8,800만 원 이하	24%	576만 원
8,800만 원 초과 1억,5000만 원 이하	35%	1,544만 원
1억 5,000만 원 초과 3억 원 이하	38%	1,994만 원
3억 원 초과 5억 원 이하	40%	2,594만 원
5억 원 초과 10억 원 이하	42%	3,594만 원
10억원 초과	45%	6,594만 원

금융소득을 종합과세했는데도 금융소득 원천징수 세액 합계액보다 적은 경우를 막기 위해서 두 가지의 경우를 나타내어 더 큰 값으로 과세를 하게 됩니다.

1. 종합과세방식

(기준초과금액 + 금융소득 외 종합소득금액 - 종합소득공제) X 기본세율 + 종합과세기준금액(2,000만 원) X 14%

2. 분리과세 방식

금융소득 X 14%(비영업대금이익은 25%) + (금융소득 외 종합소득금액 - 종합소득공제) X 기본세율

종합소득과세 사례

근로소득	금융소득	산출세액
4,000만 원	2,000만 원	(6,000만 원 - 2,000만 원) * 15% + (2,000만 원 * 14%) - 126만 원 = 754만 원
	3,000만 원	(7,000만 원 - 2,000만 원)* 15% + (2,000만 원 * 14%) - 126만 원 =  904만 원
	4,000만 원	(8,000만 원 -2,000만 원) * 24% +  (2,000만 원 * 14%) - 576만 원 = 1,144만 원
	5,000만 원	(9,000만 원 - 2,000만 원) * 24% + (2,000만 원 * 14%) - 576만 원 =  1,384만 원

 

 

위 계산 방신은 1. 종합과세 방식이며, 분리과세 방식으로 세금이 더 높다면 분리과세 방식으로 세금을 제출할 수 도 있습니다. 2번의 방법은 간단하게 (근로소득 * 종합과세세율 + 금융소득 * 14% - 과세표준 누진공제)로 계산하시면 됩니다.

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근로소득이 없다는 과정하에 금융소득 종합과세는 크게 신경 쓰지 않으셔도 됩니다. 예시로 1년간 금융소득이 6천만 원이라고 했을 때, 2천만 원은 15.4%(국세+지방세)로 분리과세, 나머지 5천만 원에 대해서만 종합소득세율로 계산하면 되는데 크게 차이는 없는데 금융소득이 6천만 원 이상은 많이 힘든 경우라고 생각합니다.

 

그런데 여기서 근로소득이 있는 분이 들이라면 금융소득종합과세 대상이 되어버려 과세표준 금액이 커지게 됩니다.

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마지막으로, 혹시라도 자신이 내는 세금에 대한 예상 납부액을 확인하시려면 찾아줘 세무사라는 사이트에서 확인이 가능합니다. 사이트에서 자동세금계산기 들어가신 후 종합소득세를 누르시면 되는데 예상 납부세액이니 참고가 가능하실 겁니다.